【干货】旅游业的会计分录及账务处理大全（2022年新）

【干货】旅游业的会计分录及账务处理大全（2022年新）

旅游业会计分录及账务处理需根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）及差额征税政策进行分类处理，核心依据为营改增后生活服务业的税收规定。以下是具体处理方式：

一般纳税人：销售额=全部价款和价外费用-支付给其他接团企业的费用-代付住宿/餐饮/交通/签证/门票费。

小规模纳税人：同上，但税率不同。

一般纳税人销项税额=销售额÷(1+6%)×6%；

小规模纳税人应纳增值税=销售额÷(1+3%)×3%。

支付可扣除费用时，按实际金额计入“主营业务成本”；

按允许抵减的销项税额计入“销项税额抵减”。

支付可扣除费用时，按实际金额计入“主营业务成本”；

按允许抵减的增值税额直接减少“应交税费—应交增值税”。

需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》（扣除项目明细），第5列“本期实际扣除金额”需与附表一第12列一致；

附表一第14列“扣除后销项税额”需与主表第11栏“销项税额”一致。

填写附列资料对应扣除项即可。

通过以上分类处理，旅游业企业可合规完成会计分录及账务处理，降低税务风险。